La Ley 32-23 y la Norma General 01-2020 establecen diez tipos de comprobante fiscal electrónico vigentes para las operaciones de los contribuyentes dominicanos. Cada uno tiene un código (E31, E32, E33, E34, E41, E43, E44, E45, E46, E47), un XSD propio que la DGII publica y una semántica fiscal específica.
Confundir un tipo con otro es la causa más recurrente de rechazo cuando se entra en producción. Esta nota recorre los diez con casos reales, los campos críticos del XSD, y los errores que vemos rechazar a la DGII en las primeras semanas de adopción.
Mapa de los diez tipos
La DGII reserva el código E42 (Registro Único de Ingresos) en la nomenclatura, pero hoy no está implementado en producción. Los tipos vigentes son los diez listados abajo.
| Código | Nombre DGII | Quién emite a quién | Cuándo |
|---|---|---|---|
| E31 | Factura de crédito fiscal | Contribuyente → contribuyente con RNC | Compra/venta entre empresas que sustenta crédito fiscal de ITBIS |
| E32 | Factura de consumo | Contribuyente → consumidor final | Venta minorista; admite RFCE |
| E33 | Nota de débito electrónica | Vendedor → comprador | Ajusta hacia arriba un e-CF previo |
| E34 | Nota de crédito electrónica | Vendedor → comprador | Ajusta hacia abajo un e-CF previo |
| E41 | Compras | Contribuyente → DGII | Compra a no inscritos |
| E43 | Gastos menores | Contribuyente → DGII | Pagos pequeños sin comprobante del proveedor |
| E44 | Regímenes especiales | Contribuyente → beneficiario | Zonas francas, turismo, energía renovable |
| E45 | Gubernamental | Contribuyente → entidad estatal | Ventas al Estado dominicano |
| E46 | Exportaciones | Contribuyente → cliente extranjero | Ventas al exterior, tasa cero |
| E47 | Pagos al exterior | Contribuyente → no residente | Rentas de fuente dominicana a no residentes |
Todos comparten lifecycle: se crean, se validan contra XSD, se firman con certificado digital tributario, se envían al servicio web de la DGII, y se reciben de vuelta con uno de cinco estados — En Proceso, Aceptado, Aceptado Condicional, Rechazado o Anulado (Norma 01-2020).
E31 — Factura de crédito fiscal
Cuándo se emite. Cualquier venta de un contribuyente registrado a otro contribuyente registrado con RNC válido. Es el comprobante que sustenta el crédito fiscal de ITBIS y la deducibilidad para Impuesto Sobre la Renta del receptor.
Qué obliga el XSD. RNC del emisor y del comprador, secuencia e-NCF, detalle de líneas con ITBIS desglosado, totales, retenciones aplicables y firma digital. La presencia y validez del RNC del comprador es no negociable.
Errores comunes.
- RNC del receptor inactivo o inexistente en el padrón DGII.
- Inconsistencia entre el ITBIS declarado por línea y el total del comprobante.
- Tasa de ITBIS aplicada incorrectamente sobre productos exentos.
- Retención de ITBIS o ISR omitida cuando el receptor está sujeto a régimen de retención.
E32 — Factura de consumo
Cuándo se emite. Venta minorista a consumidor final. La diferencia con E31 es que el receptor no necesita aportar RNC; el comprobante no genera crédito fiscal para el comprador.
Qué obliga el XSD. Datos del emisor, secuencia, líneas con ITBIS y totales. Cuando el flujo aplica el Resumen de Facturación de Consumo Electrónico (RFCE), la DGII recibe un resumen consolidado en lugar de cada e-CF individual; factura.com.do lo soporta nativamente.
Errores comunes.
- Emitir E32 a un cliente B2B que necesita E31 — el comprador pierde el crédito fiscal.
- Olvidar el desglose de ITBIS cuando se factura mezcla de productos gravados y exentos.
- Saltarse el RFCE en operaciones que califican y enviar miles de e-CF individuales innecesarios.
E33 — Nota de débito electrónica
Cuándo se emite. Para ajustar hacia arriba un e-CF previamente emitido: intereses por mora, recargos, diferencias en precio o cantidad detectadas después.
Qué obliga el XSD. Referencia obligatoria al e-CF original mediante referenceSequence (NCF) y referenceCreatedAt (fecha de emisión), más un modificationCode que indica el motivo del ajuste. Los códigos vigentes en factura.com.do son 1 (anula el original), 2 (corrige texto sin tocar montos) y 3 (corrige monto, ajuste numérico al saldo). Los cuatro escenarios típicos de cargo posterior — intereses, recargos, diferencias y ajustes — encajan en código 3.
Errores comunes.
- Emitir una nota de débito que excede el monto de la factura original. El sistema valida y bloquea el envío.
- Referenciar un NCF que no existe o que ya fue anulado.
- Usar E33 cuando el ajuste va hacia abajo (corresponde a E34).
E34 — Nota de crédito electrónica
Cuándo se emite. Para ajustar hacia abajo un e-CF previamente emitido: devoluciones totales o parciales, descuentos posteriores, anulaciones y bonificaciones. Siempre referencia al e-CF original.
Qué obliga el XSD. Mismos campos de referencia que E33 (referenceSequence, referenceCreatedAt, modificationCode), más las líneas que se devuelven con sus impuestos asociados. Una anulación total replica todas las líneas del comprobante original con las mismas cantidades; la DGII anula el efecto fiscal completo. Una devolución parcial describe solo lo devuelto.
Errores comunes.
- Emitir E34 sin la referencia al NCF original — rechazo seguro de la DGII.
- Devolver más de lo facturado por error de captura.
- Tratar una anulación como devolución parcial (o viceversa) y descuadrar la conciliación contable.
E41 — Compras
Cuándo se emite. El propio contribuyente emite el comprobante por su compra a personas no inscritas en el padrón — informales, profesionales independientes que no facturan, casos donde el proveedor no entrega comprobante. El comprador soporta su gasto fiscalmente con este e-CF.
Qué obliga el XSD. RNC o cédula del proveedor cuando aplica, descripción del bien o servicio adquirido, monto, ITBIS si corresponde y firma del contribuyente que emite.
Errores comunes.
- Usar E41 cuando el proveedor sí está registrado y debió emitir E31 — la DGII observa la sustitución indebida.
- Omitir la cédula del proveedor cuando se compra a una persona física identificable.
- Concentrar muchas compras en un solo E41 cuando deberían ir individualmente.
E43 — Gastos menores
Cuándo se emite. Sustenta pagos pequeños hechos por personal de la empresa cuando el proveedor no entrega comprobante: caja chica, taxi, propinas operativas, compras de mostrador en establecimientos sin facturación electrónica.
Qué obliga el XSD. Concepto del gasto, monto, fecha y firma. La granularidad es por gasto, no consolidada.
Errores comunes.
- Usar E43 para gastos que exceden los límites razonables de “menor” — la DGII puede observar abuso del régimen.
- Confundir E43 con E41 cuando hay una compra identificable a un proveedor no inscrito.
- Acumular varios gastos en un solo e-CF para reducir volumen — rompe la trazabilidad.
E44 — Regímenes especiales
Cuándo se emite. Operaciones con beneficiarios de regímenes especiales: zonas francas, turismo, energía renovable y otros incentivos contemplados en la legislación dominicana. El tratamiento fiscal difiere de una venta corriente porque el beneficiario está exento o sujeto a tasas reducidas.
Qué obliga el XSD. Identificación del régimen aplicable, RNC del beneficiario, líneas con el tratamiento fiscal correspondiente y firma.
Errores comunes.
- Aplicar tratamiento de zona franca cuando el cliente no está vigente en el régimen.
- Usar E44 para una venta común en lugar de E31 — el ITBIS aplica como cualquier venta gravada.
- Mezclar líneas con régimen especial y líneas comunes en el mismo e-CF.
E45 — Gubernamental
Cuándo se emite. Ventas al Estado dominicano — ministerios, ayuntamientos, instituciones autónomas, y entidades adscritas. Tienen tratamiento fiscal específico y requisitos de retención propios.
Qué obliga el XSD. RNC de la entidad estatal compradora, secuencia, líneas con ITBIS y retenciones que aplique la entidad. Las retenciones gubernamentales pueden diferir de las retenciones B2B estándar.
Errores comunes.
- Emitir E31 en lugar de E45 a una entidad estatal — la DGII observa la inconsistencia.
- Aplicar retención incorrecta o no aplicar la que corresponde al régimen gubernamental.
- Omitir el comprobante de retención que la entidad estatal entrega al contribuyente.
E46 — Exportaciones
Cuándo se emite. Ventas al exterior. Documenta una operación gravada con tasa cero: el comprador es un cliente extranjero (persona o empresa fuera de territorio dominicano) y la mercancía o servicio se exporta.
Qué obliga el XSD. Datos del cliente extranjero, descripción del bien o servicio exportado, valor en moneda extranjera con conversión a peso dominicano usando tasa de cambio del día, líneas con ITBIS al cero por ciento. Cuando el cobro se hace en moneda extranjera, el sistema resuelve la tasa contra el peso dominicano para conversiones automáticas.
Errores comunes.
- Aplicar ITBIS a una exportación por error de configuración del producto.
- Omitir la conversión a peso dominicano cuando el comprobante se factura en USD o EUR.
- Confundir E46 con E44 cuando el cliente es una zona franca local — son tratamientos distintos.
E47 — Pagos al exterior
Cuándo se emite. Sustenta pagos por concepto de rentas gravadas de fuente dominicana que el contribuyente local hace a una persona no residente fiscal — servicios técnicos del exterior, regalías, intereses, dividendos y otros conceptos contemplados en la Ley 11-92 (Código Tributario).
Qué obliga el XSD. Identificación del receptor no residente, concepto del pago, monto en moneda y conversión, retención de ISR a no residentes que aplique. El módulo de retenciones gestiona los regímenes específicos de retención a no residentes.
Errores comunes.
- Omitir la retención de ISR a no residentes cuando aplica — origen de ajustes y multas frecuentes.
- Usar E47 para pagos a residentes; corresponde a E31 con retención si aplica.
- No conservar la documentación del concepto del pago para sustentar la operación ante la DGII.
Notas E33 vs E34 — la regla práctica
Tres campos sobreviven a casi todos los rechazos cuando se trata de notas:
referenceSequence— el NCF del comprobante original.referenceCreatedAt— la fecha de emisión del original.modificationCode— el motivo:1(anula),2(corrige texto),3(corrige monto).
Si el sistema permite enviar una nota sin estos tres campos, el rechazo es seguro. Cuando el modificationCode es 3 (Corrige Monto), el sistema compara el total de la nota contra el total del comprobante original referenciado: si lo excede, rechaza con un mensaje específico.
Cómo lo emite factura.com.do
factura.com.do cubre los diez tipos vigentes desde una sola plataforma. La firma digital se aplica con certificado X.509 cualificado en bóveda cifrada, el XML se genera según el esquema oficial de la DGII, el estado de cada envío se consulta automáticamente, y el archivo legal se mantiene por diez años según el Art. 24 de la Ley 32-23.
La conexión con tu ERP, las notas de crédito y débito con trazabilidad nota → e-CF original, y los Reportes 606, 607 y 608 se generan a partir de los e-CF emitidos y recibidos sin paso intermedio.
Si todavía estás definiendo plazos, la nota Calendario e-CF 2026: cómo prepararte antes del 15 de noviembre recoge dónde estás en el calendario y qué tener listo. Para el detalle técnico por tipo, ver /producto. Para integrar tu ERP con la API, ver /desarrolladores.